Se acerca Diciembre y en Venezuela el calendario de obligaciones laborales nos señala el inicio del pago de las utilidades a los trabajadores. Es propicio el momento para refrescar algunos puntos clave del pago de las Utilidades. Por eso Nancy Aguirre y Mariela Llovera del equipo de Nayma Consultores responden para tí las preguntas más frecuentes que nos plantean respecto al cálculo de utilidades.

 

1. ¿Qué son las utilidades?

Son un pago en dinero que se otorga a los trabajadores en reconocimiento a su contribución a la generación de los beneficios de la empresa. Este pago contempla la distribución del 15% de los beneficios líquidos de la empresa. (Art. 131 D-LOTTT) La obligación de pagar las Utilidades surge a partir de un trabajador.

2. ¿Cuánto se paga de utilidades?

La legislación laboral vigente en Venezuela establece que el monto a pagar por concepto de utilidades puede oscilar entre 30 y 120 días de salario para cada trabajador.

A veces, por convención colectiva se acuerda pagar más de 30 días de salario, que es el mínimo legal.

En todo caso, pasados 2 meses del cierre del ejercicio fiscal, se deberá determinar el 15% de los beneficios líquidos de la entidad y se hará un nuevo cálculo que determinará si procede el pago de alguna diferencia a favor de los trabajadores. (Art. 131. D-LOTTT)

3. ¿Cuál salario se emplea para pagar las utilidades?

Como base de cálculo se usa el promedio anual de todas las remuneraciones percibidas por el trabajador. (Art. 136 D-LOTTT). Esto incluye vacaciones y todo pago recibido por el trabajador menos las cestatickets y los determinados como no salariales en el Art. 105 del D-LOTTT.

 

4. ¿Cuáles efectos tiene el “subsidio a la nómina” en el cálculo de utilidades?

A los efectos del cálculo de utilidades deben considerarse el salario y las remuneraciones salariales pagadas al trabajador por su empleador. Estos son la base de cálculo de las utilidades.

La ayuda social que reciben algunos trabajadores mediante el “Monedero de la Patria” no tiene vinculación salarial ni efectos sobre el cálculo de las utilidades.

 

5. ¿El monto pagado en Cestaticket Socialista afecta el cálculo de las Utilidades?

No. El Cestaticket Socialista no es salario; este carácter está expresamente indicado en el Art. 105 de la LOTTT. Te recomendamos leer nuestra guía de Cestaticket Socialista ¡clic aquí!

6. ¿Los bonos de transporte, bonos de desempeño o comisiones, deben incluirse en el cálculo de las utilidades?

Sí. Debes incluir esos pagos siempre y cuando se trate de una remuneración que los trabajadores reciban de forma regular y permanente por la prestación de sus servicios. (tercer aparte Art. 104 D-LOTTT). Te recordamos que para el pago de las utilidades se toman como salario base de cálculo todas las remuneraciones recibidas por el trabajador durante el año.

 

7. ¿Cuándo se deben pagar las utilidades?

Las utilidades se pagan pasados dos meses del cierre del ejercicio fiscal de la entidad.

 

8. ¿Cuándo se paga la bonificación de fin de año?

Durante los primeros quince días del mes de diciembre o según lo que se haya acordado en la Convención Colectiva, en caso de tenerla (Art. 132 D-LOTTT)

Por concepto de Bonificación de Fin de Año se deben pagar, al menos 30 días de salario a los trabajadores.

 

9. ¿El trabajador puede solicitar un adelanto de utilidades en Abril?

No. Las utilidades se pagan de acuerdo a lo establecido en el Art. 132 del D-LOTTT los primeros 15 días del mes de Diciembre (Bonificación de Fin de Año) y luego se efectúa el cálculo del 15% de la utilidad líquida en el lapso de los 2 meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal de la empresa. Sólo cuando termina la relación de trabajo, por cualquier causa, se pagan las utilidades fuera del lapso previsto en el D-LOTTT.

10. ¿Qué pasa si la empresa dio pérdidas?

Aun así, se debe pagar una bonificación de fin de año equivalente a 30 días de salario a los trabajadores.(Art. 132) Esto también es válido para organizaciones sin fines de lucro. (Art. 140 D-LOTTT)

11. ¿Qué hago si el trabajador no trabajó el año completo?

En este caso el empleador pagará una fracción proporcional al tiempo de servicio del trabajador. Por ejemplo, si el trabajador ingresó a la empresa en Marzo; para el momento de calcular las utilidades a pagar en Diciembre de ese mismo año, se deberá realizar el cálculo fraccionado. Este cálculo de Utilidades fraccionadas también aplica cuando se termina la relación de trabajo. (Art. 136)

12. ¿El tiempo que un trabajador está de reposo, tiene incidencia en el cálculo de las utilidades?

Sí. El tiempo de reposo por accidente o enfermedad cuando sea superior a 3 días trae como consecuencia la suspensión de la relación de trabajo en los términos establecidos en el Art. 73 de la LOTTT. En consecuencia, el trabajador no está obligado a prestar sus servicios y el empleador no está obligado a pagar el salario. Teniendo en cuenta que el pago de las utilidades se pagan en forma proporcional el tiempo trabajado, el lapso que el trabajador se encuentra de reposo debe excluirse del cálculo de las utilidades.

13. ¿Cómo es el tratamiento del reposo pre y post natal de las trabajadoras para el cálculo de las utilidades?

Tomando en cuenta el Art. 76 de la CRBV que garantiza la protección de la maternidad y la familia, aunque el reposo pre y post natal tienen como efecto la suspensión de la relación de trabajo (Art. 73 D-LOTTT), el tiempo de este reposo no será descontado a los efectos de realizar el cálculo de las utilidades de la trabajadora.

14. Si el trabajador está de reposo por 52 semanas ¿debo pagar las utilidades?

No. El tiempo del reposo deberá excluirse del cálculo de las utilidades.

En caso de reposos por 52 semanas es recomendable iniciar el proceso de certificación de la incapacidad y proceder a la terminación de la relación de trabajo por causa ajena a la voluntad de las partes.

15. El tiempo de disfrute de vacaciones ¿se excluye del cálculo de las utilidades?

No. Los días de disfrute de vacaciones no se consideran una interrupción de la relación de trabajo a efecto de cálculo de los demás beneficios laborales. (Parte final art. 190 D-LOTTT).

 

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Sobre las autoras

Nancy Aguirre Lcda. en Relaciones Industriales y Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Carabobo. Certificada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades. Consultora y Asesora Empresarial. Posee más de 40 años de experiencia en el ejercicio profesional, se ha desempeñado tanto en el sector público como en el privado. Fundadora de Nayma Consultores.

 

Mariela LloveraMariela Llovera es Abogado y Lcda. en Relaciones Industriales. Consultora en Gestión del Talento y Capacitación. Formada en Coaching y Docencia Universitaria en la Universidad Pedagógica Experimental Libertador. Posee estudios avanzados de Mercadeo de Contenidos para Profesionales  en Northwestern University y diplomado en Diseño de Tecnología Educativa en el Massachusetts Institute of Technology. Estudiosa del tema tributario y del derecho empresarial. Fundadora de Nayma Consultores.

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